Cukai anda mengikut julat pendapatan

Julat pendapatan bercukaiKadarJumlah dicukaiCukai

Pelepasan yang digunakan

PelepasanJumlah dimasukkanHadDibenarkan

Cara cukai Borang B dikira

Borang B menambah keuntungan perniagaan kepada pendapatan anda yang lain, kemudian mengenakan cukai pada kadar yang sama seperti pekerja. Susunan pengiraan penting kerana sesetengah potongan hanya terpakai kepada pendapatan perniagaan.

  1. Pendapatan larasan perniagaan: pendapatan perniagaan ditolak perbelanjaan yang dibenarkan.
  2. Pendapatan berkanun perniagaan: tolak elaun modal, kemudian tolak kerugian terdahulu yang belum diserap.
  3. Pendapatan agregat: tambah gaji, sewa, faedah dan pendapatan lain.
  4. Jumlah pendapatan: tolak kerugian perniagaan tahun semasa (jika ada) dan derma yang diluluskan (sehingga 10% daripada pendapatan agregat).
  5. Pendapatan bercukai: tolak pelepasan peribadi anda. Kadar cukai dan rebat RM400 adalah sama seperti Borang BE.
  6. Baki: cukai kena dibayar ditolak zakat, ansuran CP500 dan PCB yang telah dibayar.

Perbelanjaan yang boleh ditolak

Sesuatu perbelanjaan boleh ditolak jika ia dilakukan sepenuhnya dan semata-mata untuk menghasilkan pendapatan perniagaan anda. Simpan resit dan invois sekurang-kurangnya tujuh tahun.

Biasanya boleh ditolak

  • Sewa, utiliti dan internet bagi premis perniagaan
  • Stok, bahan dan bekalan
  • Gaji pekerja serta caruman KWSP dan PERKESO mereka
  • Perisian, langganan, pengiklanan dan yuran platform
  • Yuran perakaunan, cukai dan profesional lain
  • Perjalanan kerja (bukan perjalanan antara rumah dan tempat kerja biasa)

Tidak boleh ditolak

  • Perbelanjaan peribadi dan keluarga, termasuk wang yang anda keluarkan untuk diri sendiri
  • Caruman KWSP anda sendiri (tuntut sebagai pelepasan)
  • Cukai pendapatan, penalti dan denda
  • Kos peralatan atau kenderaan (tuntut elaun modal)
  • Biasanya separuh daripada perbelanjaan keraian pelanggan

Elaun modal

Peralatan, komputer dan kenderaan tidak ditolak sebagai perbelanjaan. Sebaliknya, anda menuntut elaun modal: elaun permulaan pada tahun aset dibeli, diikuti elaun tahunan setiap tahun. Aset bernilai RM2,000 atau kurang setiap satu boleh dituntut sepenuhnya pada tahun pembelian, sehingga RM20,000 setahun (tiada had bagi PKS).

Ansuran CP500

Jika anda mempunyai pendapatan perniagaan atau sewa, LHDN mungkin mengeluarkan notis CP500 yang meminta anda membayar cukai dalam enam ansuran dua bulan sekali, berdasarkan cukai tahun terdahulu. Ini ialah bayaran pendahuluan, bukan cukai tambahan: apabila anda memfailkan Borang B, ansuran tersebut ditolak daripada cukai yang perlu dibayar, dan sebarang lebihan akan dikembalikan.

Tarikh akhir Borang B

Borang B perlu dihantar sebelum 30 Jun setiap tahun, atau 15 Julai jika difailkan melalui e-Filing di MyTax. Bagi TT 2025, tarikh akhirnya ialah 30 Jun 2026 (15 Julai 2026 melalui e-Filing). Pekerja tanpa pendapatan perniagaan memfailkan Borang BE lebih awal, iaitu sebelum 30 April (15 Mei melalui e-Filing).

Hanya mempunyai gaji? Gunakan kalkulator cukai pendapatan Borang BE.

Soalan lazim

Siapakah yang perlu memfailkan Borang B?

Individu pemastautin yang mempunyai pendapatan perniagaan: pemilik tunggal, rakan kongsi dalam perkongsian, serta pekerja bebas, perunding dan pekerja ekonomi gig yang mengeluarkan invois atas nama sendiri. Jika anda mempunyai gaji dan sebarang pendapatan perniagaan, anda memfailkan Borang B, bukan Borang BE. Pengarah yang hanya menerima gaji dan dividen daripada Sdn Bhd sendiri memfailkan Borang BE.

Adakah pemilik tunggal dikenakan cukai secara berbeza daripada pekerja?

Tidak dari segi kadar. Keuntungan perniagaan ditambah kepada pendapatan anda yang lain dan dikenakan cukai pada kadar peribadi yang sama (0% hingga 30%), dengan pelepasan dan rebat RM400 yang sama. Bezanya, anda menolak perbelanjaan perniagaan dan elaun modal terlebih dahulu, dan membayar cukai sepanjang tahun melalui CP500, bukan PCB.

Bagaimana jika perniagaan saya mengalami kerugian?

Kerugian tahun ini boleh mengurangkan pendapatan lain anda bagi tahun yang sama, seperti gaji atau sewa. Baki kerugian boleh dibawa ke hadapan sehingga 10 tahun taksiran, tetapi selepas itu hanya boleh mengurangkan pendapatan perniagaan pada masa hadapan.

Apakah elaun modal?

Kos peralatan atau kenderaan tidak ditolak sekali gus. Sebaliknya, ia dituntut sebagai elaun modal sepanjang beberapa tahun. Aset bernilai RM2,000 atau kurang setiap satu boleh dituntut sepenuhnya pada tahun pembelian (had RM20,000 setahun, kecuali bagi PKS).

Patutkah saya mendaftarkan Sdn Bhd?

Syarikat membayar cukai korporat (bermula 15% bagi syarikat kecil yang layak), manakala anda hanya membayar cukai peribadi atas gaji yang anda ambil. Namun, kos menjalankan syarikat lebih tinggi, termasuk yuran setiausaha syarikat, audit dan pematuhan. Ia mungkin berbaloi apabila keuntungan tinggi; dapatkan nasihat ejen cukai mengenai keadaan anda.

Sumber rujukan

Angka terakhir disemak pada September 2026.