Belanjawan 2027: apa yang berubah untuk kewangan anda

Belanjawan 2027 secara ringkas

• Pelepasan individu dinaikkan kepada RM12,000 (daripada RM9,000), kenaikan pertama sejak 2010.
• Kadar lebih rendah bagi julat pertengahan: 18% (sebelum ini 19%) bagi pendapatan bercukai RM70,001–100,000, dan 24% (sebelum ini 25%) bagi RM100,001–150,000.
• Kadar lebih tinggi melebihi RM1 juta: kadar tertinggi 30% kini bermula pada RM1 juta, bukan RM2 juta.
• Duti setem rumah pertama: pengecualian penuh sehingga RM500,000, serta pengecualian 50% ke atas baki bagi rumah sehingga RM750,000, untuk perjanjian yang ditandatangani dari 1 Januari 2027 hingga 31 Disember 2030.
• Pelepasan lebih luas bagi penjagaan ibu bapa, penjagaan selepas bersalin, kasut sukan, langganan AI dan kursus kemahiran.
• Untuk perniagaan: had aset bernilai rendah RM3,000 setiap satu, dan kadar cukai PKS yang lebih rendah iaitu 14% dan 16%.

Kadar cukai pendapatan: TT 2026 dan TT 2027

Hanya tiga julat yang berubah. Semua yang mempunyai pendapatan bercukai melebihi RM70,000 membayar lebih sedikit bagi bahagian RM70,001–150,000, tetapi mereka yang berpendapatan melebihi RM1 juta membayar 2 mata peratusan lebih bagi pendapatan antara RM1 juta dan RM2 juta.

Pelepasan cukai yang berubah mulai TT 2027

Had di bawah kekal sama; yang berubah ialah perkara yang boleh dituntut di bawahnya.

• Ibu bapa dan datuk nenek (RM8,000): kini meliputi semua kos penjagaan, termasuk penjagaan di rumah, penjagaan harian dan penjagaan berkediaman, bukan hanya kos perubatan.
• Kesihatan dan kesejahteraan (RM10,000, dahulunya perubatan): termasuk penjagaan selepas bersalin oleh pusat berpantang atau penjaga bertauliah, sehingga RM3,000; peralatan penyusuan susu ibu (sehingga RM1,000) dipindahkan ke bawah pelepasan ini.
• Yuran pendidikan dan latihan kemahiran (RM7,000): kursus peningkatan kemahiran untuk anda atau pasangan sehingga RM3,000 (sebelum ini RM2,000, untuk diri sendiri sahaja), dan kursus lain untuk anda, pasangan atau anak sehingga RM2,000.
• Gaya hidup (RM2,500): termasuk langganan perisian dan aplikasi AI, serta pengambilan dan penjagaan haiwan peliharaan.
• Sukan (RM1,000): termasuk kasut sukan, sehingga RM300.
• Pelancongan domestik (RM1,000): dilanjutkan setahun lagi, hingga TT 2027.
• PERKESO (RM350): turut meliputi caruman wajib Skim Keselamatan Sosial Pekerjaan Sendiri (SKSPS).
• Derma kepada universiti awam: boleh ditolak sehingga 10% daripada pendapatan agregat.

Membeli rumah pertama

Pengecualian duti setem rumah pertama dilanjutkan dan diluaskan bagi Perjanjian Jual Beli yang ditandatangani dari 1 Januari 2027 hingga 31 Disember 2030:

• Rumah sehingga RM500,000: tiada duti setem bagi pindah milik dan perjanjian pinjaman.
• Rumah RM500,001 hingga RM750,000: tiada duti setem bagi RM500,000 pertama, dan separuh daripada duti biasa bagi bakinya.
• Melebihi RM750,000: duti setem biasa.
• Perjanjian yang ditandatangani pada 2026 kekal di bawah peraturan semasa: pengecualian penuh sehingga RM500,000 sahaja.

Kalkulator duti setem kini membolehkan anda memilih peraturan 2026 atau 2027–2030 dan memaparkan jumlah penjimatan anda.

Pekerja bebas dan perniagaan kecil

• Aset bernilai rendah: barang berharga sehingga RM3,000 setiap satu (sebelum ini RM2,000) boleh dituntut sepenuhnya pada tahun pembelian, mulai TT 2027.
• Syarikat PKS: cukai diturunkan kepada 14% (sebelum ini 15%) bagi RM150,000 pertama pendapatan bercukai dan 16% (sebelum ini 17%) bagi RM150,001–600,000, mulai TT 2027.
• Pemilik tunggal dan rakan kongsi dikenakan kadar peribadi di atas, jadi turut menikmati pelepasan RM12,000 dan julat cukai yang lebih rendah.

Memfailkan Borang B? Gunakan kalkulator cukai Borang B.

Pekerja gig dan bekerja sendiri

• Insentif caruman padanan KWSP bagi pekerja e-hailing dan p-hailing: sehingga RM600 setahun (RM6,000 sepanjang hayat).
• Caruman padanan PERKESO: 35% caruman bagi pekerja e-hailing dan p-hailing (50% jika platform turut mencarum), dan 70% bagi pekerja sendiri dalam 17 sektor tidak wajib.

Kesannya terhadap cukai yang anda failkan pada 2027

Belanjawan 2027 tidak mengubah borang cukai yang anda failkan pada 2027, iaitu bagi pendapatan tahun 2026 (TT 2026). TT 2026 mengekalkan kadar semasa dan pelepasan individu RM9,000, dengan perubahan Belanjawan 2026 berikut:

• Pelepasan pelancongan domestik sehingga RM1,000 (TT 2026 sahaja).
• Pelepasan penilaian, intervensi awal dan pemulihan masalah pembelajaran dinaikkan kepada RM10,000 (sebelum ini RM6,000).
• Pelepasan yuran taska dan tadika kini meliputi anak sehingga umur 12 tahun (sebelum ini 6 tahun).
• Pelepasan insurans nyawa boleh meliputi anak yang layak.

Bilakah perubahan ini berkuat kuasa

Langkah-langkah belanjawan masih cadangan sehingga Parlimen meluluskan Rang Undang-Undang Kewangan, lazimnya menjelang akhir tahun, dan sesetengah butiran ditetapkan kemudian dalam garis panduan LHDN. Kami akan mengemas kini halaman ini dan kalkulator apabila peraturan muktamad diterbitkan.