2027 年财政预算案对您的财务有何影响

2027 年财政预算案重点

• 个人扣税额提高至 RM12,000（原为 RM9,000），为 2010 年以来首次调高。
• 中间级距税率下调：应课税收入 RM70,001 至 RM100,000 的税率为 18%（原为 19%），RM100,001 至 RM150,000 为 24%（原为 25%）。
• RM100 万以上税率提高：30% 最高税率改为从 RM100 万起征，而非 RM200 万。
• 首购屋印花税：RM500,000 或以下房屋全额豁免；RM750,000 或以下房屋的余额部分另享 50% 豁免，适用于 2027 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日签署的合约。
• 扣税范围扩大：涵盖父母护理、产后护理、运动鞋、AI 订阅及技能课程。
• 业务方面：低价值资产上限提高至每件 RM3,000，中小企业税率下调至 14% 及 16%。

所得税税率：2026 与 2027 课税年

只有三个级距有所变动。应课税收入超过 RM70,000 者，RM70,001 至 RM150,000 部分的税款均会减少；但收入超过 RM100 万者，RM100 万至 RM200 万部分的税率将提高 2 个百分点。

2027 课税年起有变动的扣税项目

以下上限维持不变，变动的是可申请的范围。

• 父母及祖父母（RM8,000）：涵盖所有护理费用，包括居家护理、日间护理及住宿护理，而不仅限于医药费。
• 健康与保健（RM10,000，原为医药费）：新增由坐月中心或合格护理人员提供的产后护理，上限 RM3,000；母乳喂养器材（上限 RM1,000）改列于此项。
• 教育与技能培训费（RM7,000）：您或配偶的技能提升课程上限 RM3,000（原为 RM2,000，仅限本人），您、配偶或子女的其他课程上限 RM2,000。
• 生活方式（RM2,500）：新增 AI 软件及应用程序订阅，以及宠物领养与护理。
• 运动（RM1,000）：新增运动鞋，上限 RM300。
• 国内旅游（RM1,000）：延长一年至 2027 课税年。
• 社险（RM350）：亦涵盖强制性自雇社会保险（SKSPS）缴款。
• 捐款予公立大学：可扣除，上限为合计收入的 10%。

购买首间房屋

首购屋印花税豁免延长并扩大，适用于 2027 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日签署的买卖合约：

• RM500,000 或以下房屋：产业转名书及贷款合约均免缴印花税。
• RM500,001 至 RM750,000 房屋：首 RM500,000 免缴印花税，其余部分只需缴付一半。
• RM750,000 以上：照常缴付印花税。
• 2026 年签署的合约仍按现行规定：仅 RM500,000 或以下房屋享有全额豁免。

印花税计算器现已可选择 2026 年或 2027 至 2030 年的规定，并显示您可节省的金额。

自由职业者与小型企业

• 低价值资产：自 2027 课税年起，每件 RM3,000 或以下（原为 RM2,000）的物品可在购买当年全额申请资本津贴。
• 中小型公司：自 2027 课税年起，首 RM150,000 应课税收入的税率降至 14%（原为 15%），RM150,001 至 RM600,000 降至 16%（原为 17%）。
• 独资经营者及合伙人按上述个人税率计税，因此同样受惠于 RM12,000 个人扣税额及较低税率。

需要提交 B 表格？请使用B 表格税务计算器。

零工及自雇人士

• 公积金配对奖励：电召车及电召送货员每年最高 RM600（终身上限 RM6,000）。
• 社险配对缴款：电召车及电召送货员可获 35% 缴款配对（若平台亦缴款则为 50%），17 个非强制行业的自雇人士可获 70%。

对您 2027 年报税的影响

2027 年财政预算案不会改变您在 2027 年提交的报税表，即 2026 年收入（2026 课税年）。2026 课税年沿用现行税率及 RM9,000 个人扣税额，并包含以下 2026 年预算案的调整：

• 国内旅游扣税额最高 RM1,000（仅限 2026 课税年）。
• 学习障碍评估、早期干预及康复扣税额提高至 RM10,000（原为 RM6,000）。
• 托儿所及幼儿园扣税额的子女年龄上限提高至 12 岁（原为 6 岁）。
• 人寿保险扣税额可涵盖符合资格的子女。

何时正式生效

预算案措施在国会通过《财政法案》前仍属建议，通常于年底前通过，部分细节则由内陆税收局稍后在指南中订明。最终规定公布后，我们将更新本页及各计算器。