SempoaDuit按收入级距计算的税款
| 应课税收入级距 | 税率 | 课税金额 | 税额 |
|---|
已计入的扣税项目
| 扣税项目 | 输入金额 | 上限 | 可扣除额 |
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B 表格税款如何计算
B 表格将业务利润与您的其他收入相加，再按与受雇人士相同的税率计税。计算顺序很重要，因为部分扣除项目只适用于业务收入。
- 业务调整后收入：业务收入减去可扣除开支。
- 业务法定收入：减去资本津贴，再减去往年未抵销的亏损。
- 合计收入：加上薪金、租金、利息及其他收入。
- 总收入：减去本年度业务亏损（如有）及核准捐款（上限为合计收入的 10%）。
- 应课税收入：减去个人扣税项目。税率及 RM400 回扣与 BE 表格相同。
- 余额：应缴税款减去天课、CP500 分期付款及已扣除的每月扣税。
哪些开支可以扣除？
凡是完全且专门为赚取业务收入而产生的开支，均可扣除。收据与发票请保存至少七年。
通常可扣除
- 业务场所的租金、水电费及网络费
- 存货、原料及物料
- 员工薪金及其公积金和社险缴款
- 软件、订阅服务、广告及平台费用
- 会计、税务及其他专业服务费
- 公务出行（不包括往返住家与固定工作地点）
不可扣除
- 个人及家庭开销，包括您本人的提款
- 您本人的公积金缴款（可作为扣税项目申请）
- 所得税、罚款及罚金
- 设备或车辆的购置成本（请申请资本津贴）
- 客户招待费通常只能扣除一半
资本津贴
设备、电脑及车辆不作为开支扣除，而是申请资本津贴：购买当年可获初始津贴，此后每年可获年度津贴。每件价值 RM2,000 或以下的资产可在购买当年全额申请，每年上限 RM20,000（中小企业不设上限）。
CP500 分期付款
若您有业务或租金收入，内陆税收局可能会发出 CP500 通知，要求您根据往年税额分六期缴税，每两个月缴付一次。这是预缴税款，并非额外税务：申报 B 表格时，已缴的分期款项将从应缴税款中扣除，多缴部分将获退还。
B 表格截止日期
B 表格须于每年 6 月 30 日前提交；若通过 MyTax 电子报税（e-Filing），可延至 7 月 15 日。2025 课税年的截止日期为 2026 年 6 月 30 日（电子报税为 2026 年 7 月 15 日）。没有业务收入的受雇人士则须提前于 4 月 30 日前提交 BE 表格（电子报税为 5 月 15 日）。
只有薪金收入？请使用BE 表格所得税计算器。
常见问题
哪些人需要提交 B 表格？
有业务收入的税务居民，包括独资经营者、合伙企业的合伙人，以及以个人名义开发票的自由职业者、顾问和零工工作者。只要您同时有薪金及任何业务收入，就须提交 B 表格而非 BE 表格。若董事只从自己的私人有限公司（Sdn Bhd）领取薪金和股息，则提交 BE 表格。
独资经营者的税务与受雇人士有何不同？
税率相同。业务利润会与您的其他收入合并，按相同的个人税率（0% 至 30%）计税，并享有相同的扣税项目及 RM400 回扣。区别在于您可先扣除业务开支及资本津贴，并在年内通过 CP500 而非每月扣税（PCB）缴税。
如果生意亏损怎么办？
本年度的亏损可抵销同年的其他收入，例如薪金或租金。未抵销完的亏损可结转最多 10 个课税年，但之后只能抵销未来的业务收入。
什么是资本津贴？
设备或车辆的成本不能一次性作为开支扣除，而是在数年内以资本津贴的方式申请。每件价值 RM2,000 或以下的资产可在购买当年全额申请（每年上限 RM20,000，中小企业除外）。
我应该注册私人有限公司（Sdn Bhd）吗？
公司缴纳公司税（符合条件的小型公司税率从 15% 起），而您只需就领取的薪金缴纳个人所得税。不过，公司的营运成本较高，包括公司秘书、审计及合规费用。利润较高时或许较划算；请就您的情况咨询税务代理。
资料来源
数据最后核对于2026年9月。